【年终奖怎么扣税】年终奖是很多员工在年底时获得的额外收入，但许多人对年终奖如何扣税并不清楚。实际上，年终奖的个税计算方式与工资薪金不同，有一定的优惠政策，但也需注意税率和计税方式的变化。
以下是对年终奖扣税的总结，并附上详细表格供参考。
一、年终奖个税计算方式
根据国家税务总局的规定，自2023年起，年终奖单独计税政策延续至2027年底。这意味着年终奖可以单独作为“全年一次性奖金”进行计税，适用不同的税率表，从而可能降低整体税负。
计算步骤如下：
1. 确定年终奖金额：即员工当年实际获得的年终奖总额。
2. 除以12个月：得到“月均奖金”。
3. 查找对应税率：根据“月均奖金”查找对应的税率和速算扣除数。
4. 计算应纳税额：使用公式：
应纳税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数
二、年终奖个税税率表（2024年适用）
| 月均奖金（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| ≤3000 | 3 | 0 |
| 3000～12000 | 10 | 210 |
| 12000～25000 | 20 | 1410 |
| 25000～35000 | 25 | 2660 |
| 35000～55000 | 30 | 4410 |
| 55000～80000 | 35 | 7160 |
| ＞80000 | 45 | 15160 |
> 注：以上数据为2024年最新税率标准，具体以国家税务总局发布的政策为准。
三、年终奖个税计算示例
假设某员工年终奖为 24,000元，则：
1. 月均奖金 = 24,000 ÷ 12 = 2,000元
2. 查表得：税率 10%，速算扣除数 210元
3. 应纳税额 = 24,000 × 10% - 210 = 2,190元
四、注意事项
- 年终奖必须单独计税，不能与工资合并计算。
- 如果年终奖与工资合并计算，可能会导致税率上升，税负加重。
- 若年终奖低于3000元/月，税率仅为3%，几乎不缴税。
- 部分企业会将年终奖拆分为多笔发放，应注意是否影响税率。
五、总结
年终奖虽然属于额外收入，但在税务处理上有一定的灵活性。合理利用年终奖单独计税政策，有助于减轻个人税负。建议员工在收到年终奖后，结合自身收入情况，提前做好税务规划。
| 项目 | 内容 |
| 计税方式 | 单独计税，适用全年一次性奖金税率表 |
| 税率依据 | 月均奖金金额 |
| 税率范围 | 3%~45% |
| 适用时间 | 2023-2027年（暂定） |
| 注意事项 | 不可与工资合并计税，合理分配奖金金额 |
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