【缴纳上月企业所得税的会计分录怎么写】在企业日常财务工作中，缴纳企业所得税是一项重要的税务处理事项。企业需要根据税法规定，在规定的期限内完成上月应缴的企业所得税，并进行相应的会计处理。正确的会计分录不仅能确保账务的准确性，也能避免因税务问题带来的风险。

一、会计分录原理

企业所得税是企业在经营过程中产生利润后需缴纳的税款，通常在次月申报并缴纳。当企业实际缴纳上月企业所得税时，应当根据“应交税费——应交企业所得税”科目进行转销，并通过银行存款或现金支付。

二、会计分录示例

以下是缴纳上月企业所得税的标准会计分录：

分录说明：

- 借方：应交税费——应交企业所得税，表示企业已履行纳税义务，该笔税款从应交税费中转出；

- 贷方：银行存款，表示企业通过银行账户支付了应缴税款。

三、注意事项

1. 计提与缴纳时间差：企业在月末需先计提本月应交企业所得税，待次月实际缴纳时再做上述分录。

2. 税务申报依据：企业应以税务机关核定的应纳税额为准，避免多缴或少缴。

3. 凭证附件：缴纳税款后，应保留完税证明、银行回单等作为原始凭证。

4. 科目设置：部分企业可能将“应交税费”分为“应交增值税”、“应交企业所得税”等明细科目，需按实际情况设置。

四、总结

缴纳上月企业所得税的会计分录相对简单，但其正确性直接影响到企业的税务合规性和财务报表的准确性。企业财务人员应熟悉相关会计准则和税法规定，确保每一步操作都符合规范，同时注意留存完整的税务资料，为后续审计和检查提供依据。

通过合理设置会计科目、准确记录纳税行为，企业可以有效提升财务管理效率，降低税务风险。